调研问答全文
万泽股份 (000534) 2013-11-19
1、根据贵公司披露的定期报告显示，在今年半年报时存货余额尚且高达174741.76万元，而到三季报披露时，存货余额却骤降至161705.28万元，对应着第三季度中存货余额减少了13036.49万元。由于贵公司在第三季度公告中未见有处置子公司、处置大额资产等内容，因此存货余额的下降应当对应着当期销售的成本结转。但与此同时，贵公司第三季度单季营业成本发生额却只有6316.2万元，这相比存货余额的减少额还少了6720.28万元，请问这是否违背了正常的财务逻辑？
答：本公司第三季度存货余额减少13036.49万元，其中因结转销售成本减少6316.2万元，由于期间没有处置子公司、大额资产等情况，故对其余的减少额6720.28万元，经我公司财务人员核对，此部分减少额属于正常情况，不存在会计核算错误，也不违背正常的财务逻辑。
此部分存货金额减少的原因是，我下属子公司开发的部分地产项目已进入竣工决算阶段，我公司正与各施工单位进行成本对帐决算。与原工程预算成本相比，部分成本项需要核减，截止三季度末，已可确认的开发成本（即存货）合并减少6720.28万元。在工程成本决算过程中，成本的有增有减是正常现象，阶段性出现的成本项小量的增减，并不一定表现为总体成本的变动，对此不宜作猜想式推理。目前我公司工程决算工作仍在进行中。
2、贵公司在今年上半年的银行借款平均余额约在8.5亿元左右，而同期被确认的利息支出金额却只有661.12万元，折算年化利率仅为1.56%左右，远低于银行贷款基准利率。请问原因是什么？
答：因为我公司系房地产开发企业，贷款中的大部分属于项目开发贷款，其利息直接计入开发成本。
3、今年上半年贵公司现金流量表的“支付给职工以及为职工支付的现金“科目发生额为2135.61万元。此会计科目通常用于核算以现金形式支付给员工的薪酬、福利、补贴，以及公司为员工缴纳社保、住房公积金等，这些发生金额直接对应着资产负债表中的“应付职工薪酬“科目。
然而与此同时，在贵公司披露的资产负债表“应付职工薪酬“科目在今年上半年的减少金额却只有1969.72万元，相比现金流数据中体现的支付给员工的现金还少了165.89万元。
请问这两组相对应的财务数据之间为何存在显著差异？这是否违背了正常的财务核算结果？
答：经我公司财务人员核对，出现上述差异的原因是该两项目所涵盖的内容及范围不同，属正常现象。本公司遵偱一贯原则，保持这两个项目核算内容及范围的延续性，符合正常的财务核算方法。
4、针对现金流量数据，“收到其他与经营活动有关的现金“科目第2季度发生额为-19242.28万元，“支付其他与经营活动有关的现金“科目第2季度发生额为-12742.04万元，而在通常情况下，现金流二级科目不应当出现负数发生额。请问原因是什么？
答：经我公司财务人员核对，不存在现金流发生额负数情况。这一现象的出现，主要是这两个项目的现金流内容适用按净额列报所致。根据会计准则有关规定，代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短项目的现金流入和流出可以按照净额列报。因此上述现象属正常情况，不能由此推导出二季度现金流发生额为负数的结论。
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